Lembre-se de pagar o imposto sobre as opções de compra de ações. Um ESOP é uma ferramenta eficaz para atrair, motivar, manter e recompensar os funcionários leais. Dado o ambiente de uma concorrência feroz, os prêmios de ações surgiram como a ferramenta mais eficaz para sinergizar os interesses dos empregados e do empregador. Os ESOPs tendem a promover uma cultura corporativa onde os funcionários motivados trabalham de forma mais produtiva e, assim, pretendem promover os objetivos comerciais de uma empresa. As variantes de prêmios de ações que são populares entre os empregadores incluem opções de ações para empregados, planos de compra de ações para empregados, unidades de ações restritas, direitos de agradecimento de ações, etc. A partir de 1º de abril de 2007, a taxabilidade da renda das opções de ações foi inserida no âmbito do Benefício Fringe Imposto (FBT). Isso alterou o ônus do imposto sobre os ESOPs sobre o empregador. Embora a lei permitisse aos empregadores recuperar o FBT dos empregados, essa cobrança resultou em aumento da carga de conformidade do empregador. O valor do benefício marginal foi o Valor de Mercado Justo (FMV) das ações de capital de suor de segurança especificadas na data de aquisição da opção, reduzido pelo valor efetivamente pago ou recuperado do empregado. Após 2 anos, o Imposto sobre Benefícios Fringe foi abolido com efeitos a partir de 1º de abril de 2009. Conseqüentemente, a tributação de ESOPs foi restaurada novamente como requisito nas mãos dos empregados. Para o efeito, o valor de qualquer ação de dívida de segurança especificada atribuída transferida, pelo empregador, sem custo ou a taxa de concessão, é considerada como requisitada nas mãos dos empregados e é tributável nos termos da seção 17 (2) (vi) de o ato. A diferença entre a JVM das ações alocadas transferidas na data do exercício e o preço de exercício recuperado do empregado é considerado como valor tributável do benefício. O FMV é determinado de acordo com as regras prescritas. Para as ações listadas, geralmente é a média do preço de abertura e fechamento da ação na data do exercício, enquanto as ações não cotadas na bolsa de valores reconhecida na Índia devem ser avaliadas pelos banqueiros comerciais da categoria I. A fim de salvar os empregadores o inconveniente administrativo de obter a avaliação para cada exercício, a lei também oferece flexibilidade de tomar o FMV na data do exercício ou no prazo de 180 dias antes da data do exercício. Além do imposto de pré-requisição no momento da colocação de ações, os funcionários também são obrigados a pagar o imposto sobre o ganho de capital ocorrido no momento da venda de ações. O Código de Imposto Direito (DTC), que deverá entrar em jogo a partir de 1 de abril de 2012, não faz muita divergência com o atual regime de tributação no que diz respeito aos prêmios de ações. A diferença entre o valor das ações na data em que a opção é exercida e o valor pago pelo empregado é tributável como renda de emprego. O valor das ações é determinado pelas regras a serem prescritas. Leia os nossos termos de uso antes de publicar comentários. TERMOS DE USO: as visualizações expressadas nos comentários publicados no indianexpress são apenas as escritoras de comentários. Eles não representam as opiniões ou opiniões do The Indian Express Group ou seus funcionários. Os comentários são publicados automaticamente no entanto, a indianexpress reserva-se o direito de derrubar a qualquer momento. Também nos reservamos o direito de não publicar comentários abusivos, obscenos, inflamatórios, derrogatórios ou difamatórios. Editorsrsquo PickTax implicação dos benefícios dos empregados: coisas para lembrar Vaibhav Kulkarni Senior Tax professional EY Nos tempos de mudança de hoje, quando os funcionários são críticos para o crescimento de uma organização, um grande número de empresas oferecem opções de estoque para diferentes níveis de funcionários, seja ele para reter a chave Funcionários ou atrair novos talentos. Existem diferentes modelos de planos de opção de estoque de empregados disponíveis: Plano de Opção de Compra de Ações para Empregados (Esop), Plano de Compra de Ações para Empregados (ESPP) e Plano de Direitos de Apreciação de Estoque (SAR). Enquanto os modelos ESPP e SAR prevalecem no mercado global, o modelo ESOP prevalece na Índia devido a algum quadro regulamentar legal. O primeiro evento de taxabilidade é desencadeado na data de transferência de alocações das ações. O benefício decorrente de um empregado, sendo a diferença entre o Valor de Mercado Justo (FMV) na data em que a opção é exercida menos o valor realmente pago ou recuperado do empregado, ficaria sujeito a imposto como parte da receita salarial. Por conseguinte, um empregador é obrigado a calcular o benefício ao abrigo das opções de compra de ações, incluir o mesmo como parte do salário e, consequentemente, reter o imposto sobre o mesmo do empregado. A maneira de determinar o valor do requisito difere para as ações, que estão listadas em uma bolsa de valores reconhecida na Índia em relação às ações não cotadas em uma bolsa de valores reconhecida na Índia (ações de capital no exterior). Caso as ações de uma empresa estejam listadas em uma bolsa de valores reconhecida na Índia, o valor justo de mercado (FMV) deve ser determinado como a média do preço de abertura e do preço de fechamento da ação nessa data. Caso as ações não estejam listadas, o FMV deve ser o valor determinado por um banqueiro comercial (registrado na Securities and Exchange Board da Índia) na data especificada. O termo data especificada significa (i) a data de exercício da opção ou (ii) qualquer data anterior à data de exercício da opção, não sendo uma data superior a 180 dias antes da data de exercício. O próximo evento de taxabilidade sob as opções de compra de ações ocorreria no caso de transferência de ações. A diferença entre a contrapartida de vendas e o valor justo de mercado na data do exercício seria tratada como ganhos de capital e sujeita a imposto sobre ganhos de capital. Os ganhos de capital podem ser de longo prazo ou curto prazo, dependendo do período de retenção de tais títulos. Não há clareza sobre a taxabilidade do benefício decorrente do Esop no caso de funcionários globalmente móveis. Além disso, as regras não comentam sobre a tributação de indivíduos cujo status residencial não é residente, não residente habitualmente na Índia e que trabalhou no exterior durante o período do Esop. Uma analogia com essas questões abertas só pode ser extraída dos esclarecimentos fornecidos pelo Conselho Central de Impostos Diretos de tempos em tempos. As opiniões dos autores expressas são EY pessoais refere-se à organização global, e pode se referir a uma ou mais, das empresas membros da Ernst amp Young Global Limited, cada uma das quais é uma entidade jurídica separada. A Ernst amp Young Global Limited, uma empresa do Reino Unido limitada por garantia, não fornece serviços aos clientes. Plano de opções de ações para empregados na Índia Atrair, recompensar e motivar um funcionário talentoso é o principal objetivo do Plano de opções de ações para empregados (ESOP). Para manter o capital humano, as empresas da Índia estão investindo muito dinheiro hoje em dia. Um desses meios é motivar o empregado com a ajuda da ESOP. Sob este esquema, uma alternativa é dada ao empregado para adquirir ações da empresa. Essas ações são conhecidas como opções de compra de ações e são concedidas pelo empregador com base no desempenho do empregado. As empresas oferecem ações como benefício de empregado e como remuneração diferida. De acordo com as diretrizes da SEBI, um funcionário deve ser um funcionário permanente que reside na Índia ou fora da Índia. Também inclui o diretor da empresa que ele pode ou não pode ser um diretor de tempo integral. Você já criou o seu Plano Financeiro grátis, faça isso AGORA. A idéia básica de oferecer opções de ações dos empregados nos primeiros dias foi economizar compensações de dinheiro. Foi uma maneira de motivar o empregado e até mesmo economizar reembolsos em dinheiro para algumas das empresas com dinheiro fechado. Esses planos são superiores ao salário do empregado, mas não em forma monetária diretamente. Mais tarde, o conceito de motivação apanhada e retenção levou a propagação da ESOP em toda a empresa verticais. Este é basicamente o período de bloqueio para o empregado. É uma data definida em que a opção de estoque pode ser exercida. Por exemplo: Deepak recebeu uma opção de compra da sua empresa por um período de aquisição de 3 anos no ano 2 de fevereiro de 2012. Isso significa que a data de vencimento é 2 de fevereiro de 2015. O preço ao qual foram oferecidas 500 ações ao Sr. Deepak foi Rs 250 cada. Este preço é o preço de aquisição. Isto significa que, em 2 de fevereiro de 2015, ele pode exercer seu direito de comprar a ação, dependendo das condições. Digamos, o preço da participação no 2 de fevereiro de 2015 é 650, isso resultará em um ganho de Rs 400 cada, o que garante um lucro de Rs 2,00,000 para o empregado, se ele exercer a opção após 3 anos. Imposição de impostos sobre os Planos de Opção de Compra de Ações: Até 1995, não havia provisão para efetuar o ESOP. Mas, naquele ano, as Autoridades de Imposto de Renda esclareceram com a ajuda de uma circular que essas opções que tornam as ações da empresa à disposição dos empregados em um preço inferior ao do mercado atrairão impostos. A principal e primeira coisa é a discrição do empregado. Exercício de opção de estoque ou rejeição é totalmente dependente do empregado. Os benefícios do ESOP fazem parte do salário do empregado e são tributáveis como um requisito. O cálculo é baseado no valor de mercado da ação na data do exercício da opção e do preço adquirido. Os residentes ordinários são obrigados a pagar esses impostos com base no rendimento global. Para empresas listadas na Índia: para todas as empresas listadas na Índia, 15% do imposto é cobrado em ganhos de capital de curto prazo. O imposto sobre o ganho de capital de longo prazo (LTCG) não surge neste caso. Para as empresas listadas fora da Índia: para as empresas que não estão listadas na Índia, mas listadas em outras trocas em todo o mundo, o Ganho de capital de curto prazo será adicionado como parte do salário e o imposto é cobrado com base nas lamas salariais. O LTCG cobrado é de 20%, juntamente com a indexação. Tome outro exemplo: o empregador deu a opção de atribuição de total de 400 ações, para os próximos 4 anos, para todos os funcionários elegíveis. O preço de aquisição é de Rs 100 e a data de início da atribuição é 1 de julho de 2010. O Sr. Raj, um dos funcionários da empresa, atribuiu 100 ações em 1 de julho de 2010, na data de aquisição, o preço da ação é de Rs 500. Ele vende essas ações em Rs 1500 em 1 de dezembro de 2011. IMPOSTO No momento da atribuição de opção de estoque: STCG será (500-100) 100 20 Rs 8000 (Considerando que o Sr. Raj está em 20 por cento de suporte). IMPOSTO No momento da venda: (1500-500) 10015 Rs 15000 Veja o que está acontecendo
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